Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Kiểm soát nội bộ mạnh mẽ cho phép tổ chức đạt được ba mục tiêu chính. Ba mục tiêu này là: báo cáo tài chính chính xác và đáng tin cậy, tuân thủ pháp luật và các quy định, hiệu lực và hiệu quả của hoạt động của tổ chức. Để đạt được những mục tiêu này, cần được áp dụng và tuân thủ trong toàn tổ chức với những nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp theo một khuôn khổ nhất định. Cùng Bloomax tìm hiểu nó thông qua bài viết dưới đây

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp đầu tiên là môi trường kiểm soát

Môi trường kiểm soát, rất quan trọng vì nó là nền tảng cho bốn thành phần khác của kiểm soát nội bộ. Môi trường kiểm soát thiết lập giai điệu ở cấp cao nhất của một tổ chức và cung cấp kỷ luật và cấu trúc. Trong môi trường kiểm soát có một số yếu tố bao gồm:

Giá trị đạo đức và tính chính trực

Quản lý và nhân viên phải thể hiện sự chính trực. Nếu ban giám đốc thể hiện các vấn đề thiếu liêm chính, điều đó có thể truyền đến nhân viên gây ra các vấn đề về kiểm soát nội bộ và tạo cơ hội cho gian lận.

Chính sách & Quy trình Nhân sự

Những khó khăn về kiểm soát có thể tránh được bằng các quy trình tuyển dụng hợp lý, đào tạo nhân viên mới và kỷ luật thích hợp

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp đầu tiên là môi trường kiểm soát

Cấu trúc tổ chức

Các tổ chức hiểu rõ ai báo cáo cho ai trong tổ chức sẽ hạn chế cơ hội xảy ra các vấn đề kiểm soát nội bộ.

Sự tham gia của những người chịu trách nhiệm quản lý

Điều quan trọng là những người chịu trách nhiệm quản trị (ủy ban kiểm toán, hội đồng quản trị, v.v.) phải tham gia vào tổ chức và giám sát các chức năng kiểm soát nội bộ.

Triết lý quản lý và phong cách điều hành

Nếu ban lãnh đạo kết hợp tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ trong phong cách điều hành của mình, nhân viên sẽ biết được mức độ nghiêm trọng của vấn đề.

Phân công trách nhiệm

Trách nhiệm và quyền hạn cần được giao cho các nhân viên khác nhau trong toàn tổ chức. Trách nhiệm ra quyết định không nên được giao cho một cá nhân.

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp đầu tiên là môi trường kiểm soát

Nội dung thứ 2 thứ hai là đánh giá rủi ro

Đánh giá rủi ro là việc xác định và phân tích các rủi ro có thể ngăn cản tổ chức đạt được các mục tiêu của mình. Việc xác định đúng các rủi ro sẽ cho phép ban lãnh đạo xác định cách giảm thiểu và quản lý những rủi ro này. Các yếu tố rủi ro có thể bao gồm các yếu tố bên trong và bên ngoài. Ban Giám đốc nên đánh giá rủi ro một cách thường xuyên, vì những thay đổi trong tổ chức, chẳng hạn như nhân sự, chính sách mới, ứng dụng phần mềm mới, quy định mới, v.v., đều có thể ảnh hưởng đến việc đánh giá rủi ro của tổ chức.

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thứ ba đó là các hoạt động kiểm soát

Đây là các chính sách và thủ tục giúp đảm bảo rằng các chỉ thị quản lý được thực hiện. Một trong những hoạt động kiểm soát quan trọng nhất là phân tách nhiệm vụ. Các cá nhân khác nhau phải chịu trách nhiệm cho phép giao dịch, ghi lại các giao dịch, có quyền lưu giữ tài sản và thực hiện so sánh / đối chiếu. Việc phân biệt các nhiệm vụ một cách hợp lý đôi khi rất khó đối với các tổ chức nhỏ; tuy nhiên, các tổ chức nên cố gắng tách biệt các chức năng này theo khả năng tốt nhất của họ. Trong các tình huống không thể xảy ra sự tách biệt, cần thực hiện giám sát quản lý thích hợp để có thể kịp thời phát hiện ra bất kỳ sai sót hoặc bất thường nào.

Nội dung kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thứ ba đó là các hoạt động kiểm soát

Nội dung kiểm soát nội bộ thứ 4: Thông tin và truyền thông

Điều này liên quan đến việc xác định và chuyển giao thông tin thích hợp một cách kịp thời cho phép nhân viên thực hiện trách nhiệm của mình. Ví dụ, việc có báo cáo tài chính kịp thời có thể cho phép Ban Giám đốc xác định những bất thường trong hoạt động của mình như tỷ suất lợi nhuận giảm, dự trữ cao, v.v.

Nội dung kiểm soát nội bộ cuối cùng là giám sát

Đây là yếu tố chính của trách nhiệm quản lý khi liên quan đến kiểm soát nội bộ. Lãnh đạo cao nhất chịu trách nhiệm giám sát tất cả các biện pháp kiểm soát và xác định xem các kiểm soát đó có hoạt động như dự kiến ​​hay không. Nếu các biện pháp kiểm soát không hoạt động hiệu quả, thì ban giám đốc có trách nhiệm sửa đổi các kiểm soát này. Giám sát thường được thực hiện thông qua các bộ phận đảm bảo chất lượng hoặc kiểm soát nội bộ của công ty

Nội dung kiểm soát nội bộ cuối cùng là giám sát

Trên đây là toàn bộ năm nội dung chính có trong mọi hoạt động kiểm soát nội bộ của từng doanh nghiệp. Mọi thắc mắc hoặc mong muốn được tư vấn sâu hơn mời quý khách hàng liên hệ với Bloomax:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN TÀI CHÍNH BLOOMAX
Hotline: (+84) 082 979 3366
Địa chỉ: T6, tòa nhà 101 P. Láng Hạ, Đống Đa, Hà Nội
Email: Tuvantaichinh@bloomax.com.vn